Контрольно-ревізійним управлінням в Миколаївській області за наслідками планової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Державного Південного виробничо-технічного підприємства (далі - Підприємство) за період з 01.04.2007 по 30.09.2009 року виявлено фінансових порушень на загальну суму понад 7, 7 млн. грн., в тому числі незаконних видатків на  суму  майже 3,3 млн. гривень.

Підприємство створене з метою виконання передбачених Статутом завдань та функцій та має повноваження вільного вибору видів підприємницької діяльності, самостійного формування програми діяльності та вибору постачальників і споживачів продукції, робіт  та послуг.

Згідно чинного законодавства воно є підконтрольним органам державної контрольно-ревізійної служби (остання ревізія була проведена в червні 2007 року) тому, здавалось би, що стан його фінансової дисципліни  по управлінню державними ресурсами повинен бути на належному рівні.

Аналіз  фінансово-господарської діяльності показав, на перший погляд,  про стабільне перевиконання планових показників та  отримання прибутку. В ревізійному періоді виконання плану по доходах та видатках сягало понад 300%.

Однак, поглибленим  вивченням сутності запланованих та досягнутих цифрових показників в площині здійснених господарських операцій виявлено, що це, в основному, явилось наслідком прогалин у плануванні та проведення діяльності, не передбаченої Статутом та без відповідних на це дозвільних документів.

Так, Підприємством  в порушення наказу Міністерства економіки  України від 21.06.2005 № 173 «Про затвердження Порядку складання, затвердження та контролю виконання фінансових планів державних підприємств … та інших суб’єктів господарювання, у статутному фонді яких більше 50 відсотків акцій (часток, паїв) належать державі, та їх дочірніх підприємств»  планування здійснювалось без врахування досягнутих результатів в періоді, що передував плановому та без подальшого його коригування. 

Наприклад, при отриманих доходах за 2007 рік в сумі 8,9 млн. грн.., заплановано на 2008 рік - 2,2 млн. грн., на 9 місяців 2009 року – 6,1 млн. гривень. Аналогічна картина спостерігається і по видатках.

Окрім цього, в порушення вимог Закону України «Про ліцензування певних видів господарської діяльності» Підприємством при відсутності дозвільних документів  здійснено реалізацію окремого виду майна на суму майже 4,0 млн. гривень. Загалом за ревізійний період Підприємством всупереч Статуту реалізовано майна спеціального призначення на суму понад 17 млн. гривень.

Більш того окремі фінансово-господарські операції з купівлі-продажу спеціалізованого майна проведені за непрозорими схемами взаємовідносин як із його постачальниками так і із його покупцем - ДП «Укроборонсервіс».

Зокрема, Підприємством в січні-вересні 2009 року  здійснено реалізацію спеціалізованого майна, яке не було продуктом власного виробництва. Дане майно придбавалось для проведення перепродажної перевірки на імітаційно-стендовому обладнанні. Постачальниками цього майна були 5 суб’єктів господарювання, які за організаційно-правовою формою мали статус товариств з обмеженою відповідальністю. За даними бухгалтерського обліку та банківських операцій Підприємства слідує, що за вказаний період ним  було перераховано цим комерційним структурам та отримано майна, яке в подальшому було реалізовано на суму 9,8 млн. гривень.

За умовами договорів із вказаними постачальниками передбачалась поставка ними  нового товару, виготовленого заводом – виробником не раніше 2000 року. Однак  будь-яких документів стосовно виробника, технічних умов, сертифікації товару до ревізії не  надано. На підтвердження проведення перепродажної підготовки та перевірки цього спецмайна ревізорам надано лише протоколи.

З метою з’ясування  достовірності та факту здійснення цих господарських операцій  КРУ були прийняті заходи щодо проведення у постачальників зустрічних звірок.

Однак, у жодного із них з різних причин не підтверджено існування будь-яких документів на це майно, джерела його походження та наявних ліцензій.

Зокрема, по 2-х постачальниках встановлено, що продавцем на їх адресу майна загальною вартістю 3,2 млн. грн. виступало одне і те ж товариство з обмеженою відповідальністю (м. Запоріжжя), яке за даними податкових органів (по місту реєстрації) в цей період  свою діяльність уже не здійснювало. Тобто, фактично Підприємством здійснено безтоварні операції на вказану суму.

По інших  3-х товариствах  підтвердити чи спростувати операції з придбання Підприємством майна на загальну суму 6,6 млн. грн. не надалось можливим з різних причин: одне визнано банкрутом та воно знаходиться в стадії ліквідації, По інформації ліквідатора первині документи щодо цієї операції йому не були передані. Наданий запит на адресу іншого товариства (м. Одеса) повернуто Укрпоштою з позначкою «не розшукано»,  а ще одне товариство взагалі інформації не надіслало.

Про вищенаведені факти проінформовано Регіональний відділ Держфінмоніторингу України у Миколаївській області .

Ревізією встановлені і інші фінансові порушення.

А саме, не проведення своєчасно претензійно-позовної роботи призвело до утворення безнадійної простроченої дебіторської заборгованості на суму понад 140 тис.гривень.

Майже 9,5 тис.грн. витрачено на відшкодування витрат на відрядження, які за наслідками зустрічних звірок не підтверджені; переплати заробітної плати та перерахувань до фондів соціального призначення склали 2,0 тис.грн.; завищення вартості активів та кредиторської заборгованості – 97,0 тис.грн. та 18,2 тис.грн. відповідно.

За результатами інвентаризації встановлено лишки основних засобів на загальну суму 231,2 тис.гривень. 

В ході ревізії Підприємством отримано необхідні ліцензії та внесено відповідні корективи до Статуту щодо впровадження окремих видів господарської діяльності.

За порушення ведення бухгалтерського обліку 4 посадових осіб  притягнуто до адміністративної відповідальності на суму 0,54 тис.гривень.

Матеріали ревізії передані до правоохоронних органів.

Прес-служба КРУ в Миколаївській області